莆田市涵江区人民政府关于2023年财政决算和2024年上半年财政预算执行情况的报告

　　莆田市涵江区人民政府 

　　（2024年8月30日） 

主任、各位副主任、各位委员: 

　　根据区人大常委会工作安排，现将我区2023年度财政决算和2024年上半年财政预算执行情况汇报如下：

　　一、2023年财政决算情况

　　2023年是全面贯彻党的二十大精神的开局之年，是实施“十四五”规划承上启下的关键之年。区财政部门在区委、区政府的正确领导下，高举习近平新时代中国特色社会主义思想伟大旗帜，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中全会精神，坚持稳中求进工作总基调，深入落实中央和省市区的重大决策部署，结合实施“深学争优、敢为争先、实干争效”行动，主动担当作为，认真履职尽责，积极探索破解财源匮乏、收支矛盾、债务风险和财税体制改革等诸多难题，推进财政各项工作基本实现平稳发展。

　　（一）一般公共预算收支决算情况 

　　1.财政总收入情况：2023年，全区代编一般公共预算收入466505万元，为调整后预算的100.1%，同比增收178605万元，增长62%。其中：上划中央级收入165150万元，为调整后预算的83.3%，同比增收63735万元，增长62.9%；地方级收入301355万元，为调整后预算的112.6%，同比增收114870万元，增长61.6%。区本级财政收入286293万元（其中上划中央级收入91490万元，地方级收入194803万元），为调整后预算的102%；乡镇(街)收入180212万元，为调整后预算的97.2%。

　　2.财政总支出情况：2023年，全区财政总支出273297万元（含省、市专项及上年结转，下同），比上年减支31284万元，下降10.3%；其中：乡镇（街）财政决算支出24941万元，比上年增支5024万元，增长25.2%；区本级决算支出248356万元，比上年减支36308万元，下降12.8%。2023年全区当年一般公共预算财力支出262761万元，为调整后预算的72.9%，下降7.4%，其中区本级财力支出238003万元，为调整后预算的69.1%，下降10%。

　　3.全区财政收支平衡情况：2023年全区决算结果，全区财政总计收入662248万元，其中：本年地方级收入301355万元，上级补助收入191349万元（含返还性收入5014万元，一般性转移支付收入166747万元，专项转移支付收入19588万元）, 地方政府一般债务转贷收入39374万元，上年结余收入38826万元，调入资金78328万元，调入预算稳定调节基金13016万元。全区财政总计支出605703万元，其中：本年支出273297万元，上解上级支出93997万元（其中：体制上解支出76513万元，专项上解支出17484万元），地方政府一般债务还本支出36861万元，补充预算稳定调节基金41548万元，调出资金160000万元。收支对抵，年终滚存结余56545万元，其中：一般公共预算结余56545万元，减去结转下年使用数56545万元，实际净结余为0。

　　4.区本级财政收支平衡情况：区本级财政总计收入654625万元，其中：本年区本级地方级收入194803万元，上级补助收入191349万元（同上），地方政府一般债务转贷收入39374万元，上年结余收入38826万元，调入资金78328万元，调入预算稳定调节基金13016万元，下级上解收入98929万元。区本级财政总计支出598080万元，其中：区本级支出248356万元，上解上级支出93997万元（同上），调出资金160000万元，地方政府一般债务还本支出36861万元，补充预算稳定调节基金41548万元，补助下级支出17318万元。收支对抵，年终滚存结余56545万元，其中：一般公共预算结余56545万元，减去结转下年使用数56545万元，实际净结余为0。

　　（二）政府性基金收支决算情况 

　　1.政府性基金收支情况：2023年，全区政府性基金收入41860万元，为调整后预算的104.4%，比上年增收33546万元，增长403.5%；其中国有土地使用权出让金收入40537万元，为调整后预算的103.3%，比上年增收32860万元，增长428%。政府性基金支出284535万元，为调整后预算的123.7%，比上年减支140113万元，下降33%；其中区本级政府性基金支出277201万元。

　　2.全区政府性基金收支平衡情况：本年政府性基金收入41860万元，上级基金补助收入6563万元，政府性基金调入资金167472万元，地方政府专项债务转贷收入82600万元，加上上年基金结余84369万元，基金总计收入382864万元；本年政府性基金支出284535万元，上解上级支出4155万元，加上地方政府专项债务还本支出52600万元，基金总计支出341290万元；基金滚存结余41574万元，其中：政府性基金年终结余41574万元。

　　3.区本级政府性基金收支平衡情况：本年本级政府性基金收入41860万元，上级基金补助收入6563万元，政府性基金调入资金167472万元，地方政府专项债务转贷收入82600万元，加上上年基金结余84369万元，基金总计收入382864万元；本年区本级政府性基金支出277201万元，上解上级支出4155万元，地方政府专项债务还本支出52600万元，补助下级支出7334万元，基金总计支出341290万元；基金滚存结余41574万元，其中：政府性基金年终结余41574万元。

　　（三）区本级国有资本经营收支决算情况 

　　2023年，区本级国有资本经营收入154719万元，完成调整后预算的37.7%，上级补助收入14万元，国有资本经营预算上年结余29万元，国有资本经营总计收入154762万元。区本级国有资本经营支出10022万元，完成调整后预算的4.2%，国有资本经营预算调出资金78328万元，收支对抵，年终结余66412万元。

　　（四）区本级社会保险基金收支决算情况 

　　纳入区本级预算管理的社会保险基金，包括城乡居民养老保险基金和机关事业养老保险基金。2023年,区本级社会保险基金收入47182万元，完成调整后预算的84.5%；加上上年结余收入46349万元，社会保险基金收入总量93531万元。区本级社会保险基金支出52261万元，完成调整后预算的101.3%，收支对抵，年终结余41270万元。

　　（五）需要说明的情况 

　　1.支出政策实施情况。一是坚决贯彻党的路线方针政策，严格落实党中央、国务院决策部署和省市区工作部署，围绕全方位推进高质量发展超越各项目标任务，坚持统筹兼顾、突出重点，加大支出结构调整力度，推进财政政策更加精准高效。二是继续发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，将过紧日子作为部门预算编制与管理长期坚持的基本方针，建立节约型财政保障机制，持续严控一般性支出，强化“三公”经费管理。三是深入推进零基预算改革，全部以零为基点编制各部门年度预算，相关重点支出不得与财政收支增幅或生产总值层层挂钩。同时，突出保障重点，坚持“三保”支出在财政支出中的优先顺序，坚决兜住“三保”底线，不留硬缺口。四是持续深化预算绩效管理，认真落实绩效管理主体责任，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行、监督全过程，构建事前事中事后绩效管理闭环系统，推动预算和绩效管理一体化。五是严肃财经纪律，硬化预算约束，除区委区政府既定事项外，部门新增支出原则上通过调整支出结构解决。落实部门和单位预算管理主体责任，部门和单位对预算完整性、规范性、真实性以及执行结果负责。

　　2.结转资金使用情况。2022年一般公共预算结转下年使用数38826万元，2023年当年已支出6458万元，剩余32368万元未支出。根据《预算法》第四章第四十二条规定“各级政府上一年预算的结转资金，应当在下一年用于结转项目的支出；连续两年未用完的结转资金，应当作为结余资金管理。”因此将2023年未使用完的结转资金32368万元作为结余资金，全部补充预算稳定调节基金。

　　3.转移支付安排执行情况。2023年，我区共接收到上级转移支付资金191349万元，其中一般性转移支付收入171761万元、专项转移支付收入19588万元；全年安排转移支付资金支出134804万元，其中乡镇（街道）、村（居）转移支付资金5719万元，结转下年使用56545万元。

　　4.地方政府债务情况。2023年，区本级地方政府债务年初余额2067505万元，其中：一般债务374318万元，专项债务1693187万元；当年新增债务121974万元（其中：再融资一般债券32896万元、再融资专项债券47600万元、新增一般债券6478万元、新增专项债券35000万元）；当年偿还债务98741万元（其中：一般债务46141万元，专项债务52600万元）；年末债务余额2099983万元，其中：一般债务376796万元，专项债务1723187万元，债务规模控制在省政府核定的总债务限额之内。

　　5.预备费使用情况。2023年初预算预备费3600万元，当年实际支出2627万元，主要用于环卫“多位一体”政府购买服务费、滨海新城工业污水处理厂等政府购买服务费、市级高校毕业生“三支一扶”计划补助区级配套资金等。

　　6.减税降费落实情况。2023年，我区继续落实好减税降费政策，严格执行国家出台的组合式税收支持政策，进一步落实财政部 税务总局2022年第2、10、14、19号公告精神，做好增值税留抵税额退税、制造业中小微企业缓缴税收及小微企业“六税二费”减半征收等。2023年兑现增值税留抵退税1.08亿元；为33326户次增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户减免“六税两费”1954万元。

　　二、2024年上半年预算执行情况

　　（一）一般公共预算收支情况 

　　6月止，全区一般公共预算总收入237168万元，完成年初预算480000万元的49.4%，同比增收4204万元，增长1.8%。其中：地方级收入154740万元，完成年初预算281700万元的54.9%，同比增收13024万元，增长9.2%。全区财政总收入税性比重70.4%，较上年下降11.1个百分点。按征收机构划分：税务局收入168754万元，完成年初预算408000万元的41.4%，同比减收23311万元，下降12.1%；其他执收部门收入68415万元，完成年初预算72000万元的95%，同比增收27516万元，增长67.3%。6月止，全区一般公共预算支出115832万元，完成年初预算349000万元的33.2%，同比减支12611万元，下降9.8%。

　　按实际税源测算，2024年全区一般公共预算总收入372000万元，同比下降20.3%，其中：税务局收入300000万元，其他执收部门收入72000万元。

　　（二）政府性基金预算执行情况 

　　6月止，全区政府性基金收入8644万元，完成年初预算40000万元的21.6%，同比减收23272万元，下降72.9%，其中：国有土地使用权出让金收入8097万元，完成年初预算37526万元的21.6%，同比减收23187万元，下降74.1%。政府性基金支出165721万元，完成年初预算的56%，同比增支59525万元，增长56%。

　　（三）国有资本经营预算执行情况 

　　6月止，全区国有资本经营预算收入0万元；国有资本经营预算支出为31230万元。

　　（四）社保基金预算执行情况 

　　6月止,全区社会保险基金收入31180万元，完成年初预算59850万元的52.1%，其中：城乡居民养老保险基金收入13858万元，完成年初预算24511万元的56.5%；机关事业养老保险基金收入17322万元，完成年初预算35339万元的49%。社会保险基金预算支出27638万元，完成年初预算55850万元的49.5%，其中：城乡居民养老保险基金支出10364万元，完成年初预算20511万元的50.6%，机关事业养老保险基金支出17274万元，完成年初预算35339万元的48.9%。

　　（五）预算执行的主要特点 

　　1.实现财政收入稳增长。全区财税部门坚持把组织收入作为财政工作的首要任务，充分发挥聚财职能，广泛扩宽财源，财政收入实现稳增长。上半年，全区一般公共预算总收入和地方一般公共预算收入分别完成237168万元和154740万元，分别增长1.8%和9.2%，分别完成年初预算收入的49.4%和54.9%。财政收入增长的原因主要是通过资产处置等大幅增加非税收入。今年上半年非税收入70210万元，同比增长27078万元，增长62.8%，主要是安置房差价款收入2.3亿元，福英泰资产处置收入1.3亿元及融创公司人才房拍卖1.25亿元等。

　　2.履行“三保”保障主体责任。区财政始终坚持过“紧日子”，将有限的资金用于重点领域和关键环节，聚焦民生补短板等社会热点和保障重点；坚持预算支出中“三保”优先，兜牢“三保”底线。上半年，全区财政一般预算支出115832万元（含上级专项及上年结转），同比减支12611万元，下降9.8%，其中：“三保”支出81702万元（其中保工资48147万元，保基本民生32029万元，保运转1526万元），完成调整预算数的47.2%，占一般公共预算总支出的70.5%。

　　3.硬化预算执行约束。一是严格执行财经法律法规和管理规定，坚持先有预算、后有支出，严禁无预算、超预算安排支出，严禁突击花钱，及时纠正预算管理中的违法违规行为。二是坚持党政机关习惯过“紧日子”，勤俭节约办一切事业，加强“三公”经费管理，严控一般性支出。三是执行预算公开制度，接受社会监督。2023年全区预算公开单位共289个，其中一级预算单位63个，部门所属单位226个。四是推动预算绩效管理提质增效。坚持预算和绩效管理一体化，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行、监督全过程。2024年，我区共有73个部门1330个项目预算纳入预算绩效管理范围，涉及财政资金49.97亿元，提高资金使用质效。

　　4.加快资金下达及拨付。一是完善转移支付预算管理，对上级提前下达我区2023年度转移支付资金35073万元编入年度预算，汇总区本级预算报人大批准。二是加快转移支付下达进度。一般转移支付和专项转移支付资金分别在区人大批准预算后的30日和60日内正式下达。预算执行中收到上级转移支付资金，在30日内正式下达到具体预算单位。上半年，我区共接收到上级转移支付资金61895万元，已下达到预算单位56945万元。另外，2023年度结转结余资金共98119万元，其中：一般公共预算56545万元，政府性基金预算41574万元，截止2024年上半年，已累计支出7118万元（一般公共预算6867万元，政府性基金预算251万元）。

　　5.落实减税退税政策。继续执行国家出台的组合式税收支持政策，2024年上半年已兑现云度公司留抵退税1994万元。

　　6.防范化解债务风险。加强债务限额和预算管理，妥善化解债务存盘，平衡好稳增长和防风险的关系。2024年区本级地方政府债务年初余额2099983万元，其中：一般债务376796万元，专项债务1723187万元；上半年，新增债务本金33673万元（其中：一般债务23841万元，专项债务9832万元），偿还债务本金37415万元（其中：一般债务26490万元，专项债务10925万元）；现有地方政府债务余额2096241万元，其中：一般债务374147万元，专项债务1722094万元。

　　（六）需关注的问题 

　　1.财政收支平衡压力加大。一是税收收入后劲不足。全区缺乏新的税收增长点，税收增长空间不足，重点税源企业特别是部分产业、行业龙头企业的税收贡献下滑明显，例如：房企税收呈断崖式下滑，上半年房地产行业税收1.43亿元，同比下降53.3%，与土地相关税收收入也大幅减少。2024年度税收收入预计完成30亿元，与年初预算相比缺口达10.8亿元，同比下降3.75亿元，下降11%。而上半年全区税收收入16.87亿元，下降12.1%，按序时缺口达3.52亿元。二是财政运行压力加大，在财政收入难以有效复苏情况下，“三保”支出和债务还本付息等刚性支出保障压力不减，财政收支矛盾较为突出。三是经营性土地出让收入不及预期，上半年完成出让收入4.66亿元，为年度计划20.86亿元的22.3%，而上半年政府性基金支出16.57亿元，土地基金收支严重失衡。

　　2.财政库款保障愈加困难。2022年度，涵江区被列入财政部库款保障监测重点县区。截止今年6月底，库款保障水平仅为0.11（库款保障水平远低于省定库款保障水平0.3-0.8的合理区间）。2024年1-6月份涵江区库款保障水平低于0.1共有54次，被预警次数29次。除优先保障“三保”支出外，其他项目支出难以保障，区域性支付压力较大。

　　3.“三保”支出保障存有缺口。2024年一般公共预算安排支出34.9亿元，其中“三保”支出16.82亿元。按照上级做好“三保”专户相关工作要求，今年4月份起设立“三保”专户，需在每月25日前将当月“三保”序时需求资金调入专户。经测算，我区月均需调入“三保”专户资金1.34亿元，4-6月份我区“三保”专户资金收入4.59亿元，其中市财政调度资金达3.1亿元；7-12月份“三保”专户资金需求为9.15亿元，而按一般公共预算收入测算的库款收入5.39亿元，若全部用于“三保”支出仍缺口3.76亿元，三保资金压力较大。

　　4.财政暂付款项难以消化。截至2023年年底，我区总计暂付款规模29.52亿元；2024年采用列支方式消化暂付款8.06亿元。截至2024年6月，我区暂付款规模为21.46亿元。因暂付款滚存余额较大，我区又没有多余财力，暂无法消化。

　　另外，根据《福建省财政厅关于加强财政暂付性款项管理的通知》（闽财预〔2024〕11号）文件精神，在预算管理一体化系统中设置控制规则，对政府性基金和调入资金严格“以收定支”管理。执行中各项政府性基金总支出(包括本级支出、补助下级、债务还本、调出资金等)超过该项政府性基金实际收入(包括本年收入、上年结转、调入资金等)时，该项基金暂停资金拨付。涵江区从7月份开始，被暂停政府性基金支出，导致从政府性基金预算中安排的“被征地农民保障金”和“隐性债务还本付息”等项目无法支付。

　　5.债务还本付息难以维续。上半年，政府债务到期本息扣减再融资债券转贷后，实际承担本息4.36亿元，其中：债务本金0.42亿元、债务利息3.94亿元。因一般债券、专项债券及隐性债务的还本付息的来源多为土地出让收入，若今年土地出让收入不及预期，债务还本付息或将出现逾期风险。

　　6.被征地农民保障基金缺口加剧。我区被征地农民保障基金已于2021年开始出险，2021-2024年6月财政已贴补缺口3.24亿元，随着最低生活保障标准提高和被征地农民保障人数增加，预计今后每年贴补缺口在1.3亿元以上，加剧了财政收支平衡压力。

　　（七）下一步工作计划安排 

　　1.攻坚克难，做好财政收支“开源节流” 

　　一是始终坚持把组织收入作为财政工作的首要任务，积极采取有效措施，力争缩短一般公共预算总收入实际测算数与年度预期目标的差距。二是加快土地出让进度。进一步倒排时间节点，全要素保障推进经营性土地和工业土地的出让进度。根据业务部门年初安排的土地出让计划，各相关部门要积极协调、精准发力、重点突破、倒排时间、倒排任务，加快土地出让进度。三是量入为出、实事求是，综合考虑2024年经济增长预期、税收政策等因素影响，继续强化政府习惯过“紧日子”思想，多措并举筹集“三保”专户资金，防范“三保”库款资金额度不足预警，兜牢兜实“三保”底线，严格控制“三公”经费，持续优化财政支出结构，强化刚性支出和重大政策财力保障。

　　2.精准发力，全面盘活资产资源 

　　一是继续全面盘活资产资源。对纳入资产盘活范围的将按照“能售则售、能融则融、能租则租”的原则，砸锅卖铁盘活资产,力争在2024年7月底前完成年度资产盘活计划的30%，9月底前完成60%，11月底前完成90%，12月底全部完成2024年度资产盘活计划。二是按照安置房差价款收缴及剩余安置房核查处置工作方案，各乡镇、街道切实加大对安置房差价款的收缴力度，同时将剩余安置房资产推动实现市场化运营，实现国有资产保值增值。三是优化区属国有企业资产结构，壮大资产规模，努力提高国企“造血”功能，做大做强做优。同时按照合作共赢的原则，通过国有企业股权市场化有偿转让的方式，加快推进国有企业改革转型。

　　3.形成合力，着力破解资金瓶颈 

　　一是继续争取上级调度资金，鉴于目前我区资金运转困难，需要进一步加强与省市财政部门的沟通协调，积极申请调度资金，兜牢“三保”底线。二是执行涵江区向上争取资金考评办法，各部门主动发力、积极配合，深入分析研究国家政策资金扶持方向，找准与我区发展的结合点，提高向上争取资金的针对性、实效性。

　　4.聚焦重点，积极化解债务风险 

　　严格落实已拟定的涵江区化债方案，结合债务风险实际情况，将从“做小债务分子、做大财力分母”两方面着手，力争推动全口径债务率平稳下滑。主要通过加大税收征管，促进非税收入，加快推进土地出让，盘活行政事业单位、国有企业的剩余安置房、店面等措施，增加财政收入；同时，与市属国企合作，推进区属国企股权、资源转让等措施，进一步做大财力分母，实现今年化解预期目标。